Lutter contre la récupération en réduisant le montant de la ligne 234

Stratégie placements et fiscalité nº 2

Les Canadiens âgés de 65 ans ou plus peuvent bénéficier de nombreux types de prestations et de crédits gouvernementaux intéressants, par exemple la Sécurité de la vieillesse et le crédit en raison de l’âge. Toutefois, si le revenu déclaré à la ligne 234 de la déclaration de revenus fédérale est trop élevé, les prestations et crédits peuvent être récupérés par l’État en partie et, dans certains cas, en totalité. Il est ainsi possible de voir s’envoler des milliers de dollars en crédits et prestations.

Examen de la question et des possibilités

Les crédits d’impôts, qui permettent de payer moins d’impôt, ne suffisent pas à éviter la récupération fiscale. Il faut trouver des moyens de réduire réellement le revenu déclaré. Cependant, une fois que la retraite est commencée, la plupart des déductions courantes (cotisations REER, revenu de pension, frais de garde d’enfants, cotisations syndicales, etc.) ne peuvent plus être réclamées.

Voici deux solutions pour atteindre cet objectif

1 La modification de la composition du portefeuille de placements

Une gestion active des placements producteurs de revenus influera considérablement sur la taxation du revenu et pourrait réduire l’effet des récupérations fiscales. Prenons l’exemple d’un revenu de placements non enregistrés de 10 000 $ provenant de différents types de placements :

Ce tableau montre comment déclarer différents types de revenus de placements non enregistrés, y compris les dividendes admissibles, les CPG et les obligations, les gains en capital, les rentes viagères prescrites, les retraits de fonds communs de placement ou de fonds distincts, et les fonds communs de placement de la série T.

2 Le recours aux déductions intégrales

Une fois que la retraite a débuté, la plupart des déductions courantes (cotisations REER, revenu de pension, frais de garde d’enfants, cotisations syndicales, etc.) ne peuvent plus être réclamées. Cependant, il existe d’autres options intéressantes :

Utiliser tous ses droits inutilisés de cotisation à un REER à l’échéance : Les personnes qui disposent de droits inutilisés, avant de convertir leur REER en FERR, devraient en profiter pour verser une dernière cotisation dans le courant de l’année. La déduction correspondante pourra être étalée sur plusieurs années. Pour tout complément d’information, veuillez vous reporter au bulletin Stratégie Placements et fiscalité nᵒ 4 (MK1393F).

Emprunter pour placer : Le fait d’utiliser le revenu provenant d’un FERR, ou un revenu discrétionnaire, pour payer les intérêts sur des sommes empruntées en vue d’effectuer un placement donne droit à une déduction fiscale. Cette stratégie est réservée aux épargnants qui disposent d'un revenu discrétionnaire après avoir payé leurs frais de subsistance. Pour tout complément d’information, veuillez vous reporter au bulletin Stratégie Placements et fiscalité nᵒ 3 (MK1380F).

Le candidat idéal

Un épargnant qui :

  • a pris ou prendra bientôt sa retraite;
  • veut maximiser ses crédits d'impôt et prestations de l’État.

Quoi faire

Pour maximiser le revenu de retraite ainsi que les crédits d'impôt et les prestations de l’État :

  • échanger ses placements pour des produits dont le traitement fiscal est plus avantageux;
  • effectuer, sur des fonds communs ou distincts, des retraits dont l’essentiel est considéré comme un remboursement de capital et le reste comme un gain en capital;
  • envisager les avantages fiscaux des fonds communs de série T;
  • verser une cotisation REER globale avant de convertir le REER en FERR; 
  • envisager le financement d’un placement par emprunt.

Les revenus de dividendes peuvent être moins « profitables » pour les retraités parce que seul leur montant majoré apparaît sur la déclaration de revenus. Bien que le crédit d’impôt pour dividendes permette de bénéficier d’un traitement fiscal privilégié, le montant majoré grossit exagérément le revenu total à déclarer à la ligne 234.

Les options de placement options de Manuvie

Manuvie et ses filiales offrent une très grande variété de services et de placements :

Les fonds communs de placement d’Investissements Manuvie peuvent répondre à vos besoins financiers particuliers tout au long de votre vie. Que vous soyez en début de carrière, à l'étape de l’accumulation d’un patrimoine ou à celle de la préretraite ou de la retraite, les fonds communs de placement offerts par Investissements Manuvie vous aideront à constituer un portefeuille qui répond à vos besoins. Pour superviser sa vaste famille de fonds, Manuvie fait appel aux services de quatre grandes sociétés de gestion de placements. Chacune de ces sociétés est réputée pour sa solidité ainsi que pour son expertise dans diverses catégories d’actif et certains styles de placement. Manuvie se fait un devoir d’offrir des produits et services de placement de qualité afin de vous permettre de profiter de la vie, sans souci.

Les contrats à fonds distincts Manuvie allient le potentiel de croissance d’une vaste gamme de fonds de placement avec des caractéristiques de protection du patrimoine que seul un contrat d’assurance peut offrir. Au moyen des contrats à fonds distincts Manuvie, les épargnants peuvent, dans le cadre d’un seul et même produit ou contrat d'assurance, réduire les risques auxquels ils sont exposés grâce à des garanties du revenu, des garanties à l’échéance et au décès, une protection éventuelle contre les créanciers et des avantages en matière de planification successorale.

Les contrats Comptes à intérêt garanti (CIG) d'Investissements Manuvie sont assortis de taux d’intérêt avantageux et se déclinent en plusieurs versions, dont le CIG de base, le CIG à taux progressif et le CIG échelonné. Les épargnants profitent de rendements constants ainsi que d’un éventail d’options de placement apportant diversité et souplesse à leur portefeuille. Un CIG d’Investissements Manuvie peut constituer une solution idéale pour les épargnants prudents cherchant à faire fructifier leur patrimoine tout en limitant les risques auxquels ils sont exposés.

La Banque Manuvie propose des prêts placement pouvant servir à financer des comptes de Fonds communs Manuvie et des contrats à fonds distincts Manuvie. Les prêts placement offrent la possibilité de rembourser les intérêts seulement ou le capital et les intérêts et ils sont libres de tout appel de marge qui serait dû aux fluctuations du marché.

Les dividendes payés par les sociétés publiques sont considérés comme des « dividendes admissibles » et ils sont inclus à un taux de 138 %. Les dividendes non admissibles sont inclus à un taux de 117 %. 2 Pourcentage imposable approximatif pour une femme de 65 ans. 3 Pourcentage imposable la première année; passe à 20 % la 10ᵉ année. Rendement présumé de 5 % sur un placement de 200 000 $. Ne tient pas compte des attributions ou des distributions de fin d’année. 4 Le revenu est considéré comme un remboursement de capital jusqu’à ce que le prix de base rajusté (PBR) soit ramené à zéro, ensuite il est considéré comme un gain en capital. Ne tient pas compte des attributions ou des distributions de fin d'année.

Le financement des placements par emprunt ne convient qu’aux épargnants ayant une très grande tolérance au risque. Vous devez bien comprendre les risques et les avantages liés aux prêts placement, car les pertes comme les gains peuvent être amplifiés. Le candidat idéal a un horizon de placement à long terme et il est prêt à tolérer un degré de risque élevé. La valeur de vos placements fluctuera et n'est pas garantie, mais vous devrez néanmoins assurer le service des intérêts ainsi que le paiement de l’impôt, et rembourser la totalité de votre emprunt. Veillez à prendre connaissance des conditions de votre contrat de prêt ainsi que des documents d'information sur votre placement. Le courtier et le conseiller ont la responsabilité de déterminer la pertinence des placements pour leurs clients et de les informer des risques associés aux placements financés par emprunt.

Les commentaires formulés dans la présente publication ne sont donnés qu’à titre indicatif et ne doivent pas être considérés comme un avis donné en matière de placements ou de fiscalité à l’égard d’un cas précis. Tout particulier ayant pris connaissance des renseignements formulés ici devrait s’assurer qu’ils sont appropriés à sa situation en demandant l’avis d’un spécialiste. Les Fonds Manuvie et les Catégories de société Manuvie sont gérés par Investissements Manuvie, division de Gestion d’actifs Manuvie limitée. Le nom Manuvie, la lettre « M » stylisée et le nom Manuvie accompagné de la lettre « M » stylisée sont des marques de commerce de La Compagnie d’Assurance-Vie Manufacturers qu'elle et ses sociétés affiliées utilisent sous licence.

MK1379F 12/18

Service Fiscalité, retraite et planification successorale

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Gestion de placements Manuvie

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